В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)? Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.
Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года была выявлена ошибка: по объектам библиотечного фонда, принятым к учету и введенным в эксплуатацию в августе 2018 года, амортизация не начислялась. Какие исправительные записи необходимо сделать в бюджетном учете?
У нас есть обособленное подразделение, НДФЛ по работникам которого мы уплачиваем по месту нахождения подразделения в налоговую другого района города, отличного от района основной организации. Ошибочно уплатили НДФЛ не в ту налоговую, хотя в общем по организации налог был уплачен в срок и в полно объеме. Через какое то время мы обнаружили ошибку и налог доплатили в нужную налоговую. Вопрос: необходимо ли нам рассчитать пени за просрочку уплаты налога?
В Вашем случае, когда в платежном поручении неверно указаны реквизиты получателя платежа, то налог считается неуплаченным. То есть Вам необходимо ещё раз оплатить НДФЛ в верную инспекцию (что Вы и сделали), а ошибочно уплаченную сумму налога (перечисленную не в ту налоговую) Вы можете вернуть. При этом так как верный платеж по НДФЛ произведен Вами позже установленных сроков (позднее даты удержания НДФЛ), то за период просрочки необходимо начислить и уплатить пени.
Обоснование
Что делать при ошибке в платежном поручении на уплату налога
При заполнении реквизитов платежных поручений на перечисление налогов не исключены ошибки. Некоторые можно уточнить , исправить, и тогда перечислять налог заново не придется. А есть такие ошибки, которые уточнить не получится . Подробнее об этом читайте далее.
Когда уточнить платеж нельзя
Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново.
2. Из статьи Какие ошибки допускают в платежных поручениях на уплату налогов и взносов и как их исправить
Когда налог придется перечислить заново
Налог не считается уплаченным, если в платежном поручении налогоплательщик неправильно указал номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае налогоплательщику придется повторно заплатить налог (письма ФНС России от 06.09.13 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.11 № ЗН-4-1/14772@). Указав в платежном поручении правильные реквизиты получателя платежа (номер счета УФК, ИФНС России) и правильное наименования банка, в котором открыт счет УФК. При этом проверяющие могут начислить пени (ст. 75 НК РФ) и привлечь к ответственности за неуплату налога (ст. и НК РФ).
Поскольку деньги все же поступили в бюджет, то некоторые суды приходят к выводу о том, что налоговый платеж считается уплаченным. Ошибка в номере счета УФК еще не означает, что налог не уплачен (постановление ФАС Московского округа от 03.04.12 № А40-42830/11-99-19).
Иногда налог может не поступить в бюджет по вине банка. Например, если кредитное учреждение допустило ошибку при формировании реквизитов платежного поручения (наименование и номер счета получателя платежа). В этом случае компания вправе обратиться с исковым заявлением в судебные органы о возмещении банком причиненного ущерба (абз. 9 ст. 12 и ст. 15 ГК РФ). Поскольку обязанность по уплате налога признают неисполненной.
Инспекция может начислить пени (письмо ФНС России от 02.09.2013 № ЗН-2-1/595@). Ведь налоговый орган пересчитывает пени в том случае, если обязанность по уплате налогов (сборов) исполнена. Пункт 7 статьи 45 НК РФ не содержит положений, позволяющих инспекторам осуществить уточнение реквизитов счета Федерального казначейства и при этом пересчитать пени.
3. Из статьи Налоговики перестанут начислять пени по НДФЛ
Главное изменение: в ФНС решили, что пени по НДФЛ начисляются, только если компания удержала, но не перечислила налог. На неудержанный налог пени начислять нельзя.
Компания ошибочно не удержала с работника НДФЛ. Или удержала, но не полностью. ФНС России впервые пришла к выводу, что в таком случае с компании причитается только штраф.
Логика такая. Взыскать с налогового агента неуплаченный налог можно только тогда, когда он фактически удержан (п. 1 ст. 46 НК РФ). До этого момента должником бюджета является не налоговый агент, а налогоплательщик, то есть работник (п. 2 ст. 45 НК РФ). Причем кодекс прямо запрещает уплату НДФЛза счет средств компании (п. 9 ст. 226 НК РФ). Пени же начисляют, когда налоговый агент не перечислил в бюджет удержанный налог. Если же налог не удержали, перечислять его организация не должна.
Раньше в такой ситуации налоговики начисляли пени. И даже судьи их поддерживали. Еще в постановлении от 16 мая 2006 г. № 16058/05 Президиум ВАС РФ сделал вывод, что пени нужно взыскивать с налоговых агентов. Схожие выводы есть в постановлениях Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 и Президиума ВАС РФ от 12 января 2010 г. № 12000/09 . Несмотря на это, инспекторы на местах будут придерживаться той позиции, которую только что озвучили в ФНС.
Иная ситуация, если налог удержали, но не заплатили. Тогда от пеней уже не отвертеться (см. шпаргалку).
Одним из документов, который иностранный гражданин может оформить для официальной работы в России, является трудовой патент.
Выдается он на 12 месяцев, однако сроком действия патента считается только тот период, за который иностранным гражданином был внесен авансовый платеж за налог на доходы физических лиц.
Оплату можно вносить как ежемесячно, так и сразу на несколько месяцев вперед. Именно на этом этапе у многих возникают проблемы. Ведь задержка оплаты хотя бы на один день влечет прекращение действия патента, а в дальнейшем - и его аннулирование, даже если иностранец продолжит платить, так как возобновить действие патента после просрочки невозможно.
Всегда платите налог до даты, которая указана на патенте. Например, если дата получения документа - 23 марта, то следующий платеж необходимо внести до 23 апреля, затем - до 23 мая и так далее.
Если вы в 2016 продлили патент, который получали в 2015 году, то оплату вам необходимо вносить до даты, которая указана на новом документе. Например, если на старом патенте была дата 23 марта, а на новом (продленном) 27 марта, то оплату необходимо вносить до 27 числа.
Платите за патент заранее. Так как платежи вносятся через банк, то с момента оплаты до поступления платежа на счет налоговой службы может пройти несколько рабочих дней. Чтобы патент считался действующим, именно сам платеж должен поступить до даты, которая указана на патенте. Поэтому лучше всего вносите оплату за 3-5 дней до необходимого числа, особенно перед праздничными и выходными днями.
Указывайте правильные реквизиты. Чтобы ваш платеж зачли и срок действия патента продлили, он должен прийти именно в тот налоговый орган, за которым вы закреплены. Для этого при внесении платежа вносите реквизиты, которые указаны в вашем первом чеке, а также только свой ИНН.
ВАЖНО! Если вы ввели правильные реквизиты, а банк по какой-то причине вам отказывает в приеме платежа, то это означает, что поменялись реквизиты самой налоговой. В этой ситуации вам необходимо уточнить на официальном сайте или в самом налоговом органе новые реквизиты и вносить платежи по ним.
Собираясь выезжать за пределы России (домой, в гости, в отпуск), оплатите налог наперед. Так как приостановить действие патента нельзя, то перед отъездом за пределы РФ внесите оплату за весь период вашего отсутствия. После возвращения в Россию продолжайте платить по старым реквизитам.
Несмотря на то, что после возвращения в РФ вы получите новую миграционную карту и оформите новую регистрацию, плату за патент вы должны будете вносить по тем реквизитам, по которым оплачивали налог до отъезда.
Не выбрасывайте чеки! Чеки являются подтверждением того, что ваш патент действителен, что вы находитесь в России легально, и они понадобятся для переоформления документа на следующий год. Также, если вам по какой-либо причине поставят запрет на въезд, то чеки будут являться единственным доказательством того, что вы находились в России легально.
#КакОплачиватьПатент
нужно ли заново производить временную регистрацию после проплаты патента
смещается ли срок оплаты патента, дата выдачи патента 31 число, а дата последней оплаты 17 число, могу я следующий платеж сделать 30 числа
Ответ: Оплата привязана не к дате предыдущей оплате, а к дате выдачи патента, указанной на нем. Так что всегда оплачивайте не позднее 30-ого числа.
26 июля сегодня воскресенье я могу 27 июня платит
Здравствуйте. Я оплатила налог по патенту 4000 08.07.2015 а получила патент 27.07.2015. Получается что я оплатила налог за не существующий документ. В отделении где я получила патент мне сказали общаться в налогувою а в налоговой сказали чтоб ехала туда где получала. Вопрос: что мне делать и куда обращаться что урегулировать эту ситуацию. Теперь пол суммы как бы ушло в никуда и платить мне нужно не с того числа с которого получила а раньше.
ЗДРАСТВУЙТЕ Я ГРАЖДАНКА УЗБЕКИСТАНА ПРИЕХАЛА В КРАСНОДАР. ПОДАВАЛА НА ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО МНЕ ОТКАЗАЛИ ПОТОМУ ЧТО НЕ РАБОТАЛА В РФ НА ДАННЫЙ МОМЕНТ. ТЕПЕРЬ ХОЧУ СДЕЛАТЬ ПАТЕНТ ТАМ СКАЗАЛИ НАДО ЗАПЛАТИТЬ ШТРАФ Я ПРИЕХАЛА ЧУТЬ МЕНЬШЕ ДВУХ МЕСЯЦЕВ НАЗАД 10000РУБ ШТРАФ ИЛИ ПЕРЕСЕЧЬ ГРАНИЦУ ДО ОКОНЧАНИЯ ТРЕХ МЕСЯЧНОЙ ПРОПИСКИ. МОЖНО ЛИ ПЕРЕСЕЧЬ ГРАНИЦУ С УКРАИНОЙ И ПОТОМ ПОДАВАТЬ ПОВТОРНО ДОКУМЕНТЫ НА ВИД ЖИТЕЛЬСТВО?
У меня дата выдачи патента 1.07.2015 а смс пришёл 03/07.заплатила а второй платёж когда мне можно будет платить?
Добрый день! У меня в самом патенте указана дата 29.05.2015 г.на руки выдали 24.06.2015г.в тот же день 24.06.2015 г.была произведена первая оплата.Вторая оплаты была 28.07.2015 г. Скажите патент просрочен или нет?
Здравствуйте я гр узбекистана получил патент 30,06,2015 но я не мог заплатить 30того сколько примерно у меня есть времени чтобы заплатить и через какое время патент обнулится?
Пока без ответа
Я гражданин Таджикистана с сентбря месеца за патент по 7000 будем платить?Это правда?
Здравствуйте,я гр Кыргызстана,в нанале года получил патент 4,мецяса платил потом уехал на родину, 2 мецяса не платил, как мне теперь делать, платить дальше или подать документы на новый патент, говорят уфмс не принимает на патент гр Кыргызстана » чте вы вступаете на таможенный союз вам ненадо делать патент» заранее спасибо!
Здраствуйте! Скажите пожалуйста,если у меня есть патент и я уехал на родину на 2-3месяца,то будет ли патент действителен или надо проплачивать весь срок действия патента?
Что творится в УФМС?Никто толком не отвечает на данный вопрос. Гражданам Киргизии надо продлевать патент или нет?
Ответ: С 07 июля гражданам Киргизии патент не нужен. Работаете по трудовому договору как Казахи и Армяне. Срок договора и регистрации по нему — до года в даты последнего въезда.
Здравствуйте мне дали отпуск на 40 дней долженли оплатит налоги по 4000р вмесяц пока меня не будет на територии РФ у меня патент действует до марта 2016г плачу ежемесячно спосибо
Ответ: Да, нужно оплачивать и в отпуске.
добрый вечер. что будет если не вовремя оплатила патент? просто на дате выдаче патента написано 05.06.2015. получила патент и соответственно первый платёж я совершила 19.06.15. в ММЦ, второй платёж я совершила 10.07.15. вот в этом месяце мне нужно платить, когда мне это нужно делать, 10.08 или до 19.08 можно заплатить? или же все таки нужно платить до 05.06.15 каждый месяц?
Ответ: Платить надо до 05 числа. Первый платеж засчитан с 05 июня по 04 июля. Второй с 05 июля до 04 августа. Третий — с 05 августа до 04 сентября. И так далее. Советуем сейчас заплатить за два месяца и следующий раз платить 04 октября, без опозданий.
Здравствуйте,я потерял квитанцию об оплате за сентябрь и куда обратиться не знаю,к банку или уфмс,подскажите пожалуйста, заранее спасибо.
если у меня патент на Москву, могу ли я оплатить его в области или обязательно в Москву нужно ехать?
Добрый день. Оплата патента произведена 14 июля 2015 г,дата получения патента 27.07.2015,дата следующего платежа не позднее 27 августа 2015,это правильно?
Ответ: Не совсем так. Вы указали дату оплаты и дату ПОЛУЧЕНИЯ патента. А нужна всего лишь одна дата — это ДАТА ВЫДАЧИ, указанная на нем. Она печатается автоматически, когда патент выходит из машины (как на фотографии). Вот она и определяет срок оплаты. Скорее всего, это будет где-то посередине между двумя, которые Вы указали.
Я аплачиваю 3000 и ещё удерживать кампания всего больше 7тисячи отмены входят яабратился кампанию при сказали если налогавие инспекция не адобрет ми будем удерживатъ с вашего зарплаты и так каждой месяц больше 7 тисяч руб пачему так или закон каждому адделно пишется
Чем грозит утрата одного из чеков об оплате патента?
Здравствуйте помогите разобраться. Я оплатил патент 10.07.2015.-4000руб.,потом заплатил еще раз 14.07.2015.-4000руб., и потом заплатил еще 28.07.2015.4000руб. Скажите пожалуйста пройдет ли проплата за август и сентябрь? Большое спасибо.
Скажите пожалуйста если я выеду из России на месяц домой нужно ли мне оплачивать патент за этот месяц не пропадет ли патент.
Если я выезжаю на месяц домой нужно ли мне оплачивать за этот месяц патент не пропадет ли он.
Здравствуйте. Могу ли я оплатить патент за третье лицо
Здравствуйте,я гражданин Узбекистана я оплачивал патент 20 числах,а надо было оплачивать 13 числах регистрация у меня была до 13 08 15 мне в уфмс отказали продлении регистрации,что мне делать?заранее спасибо.
Я получил патент 20.07.15 первая квитанция оплачена 24.07.15 до какого числа мне оплатить чтобы не аннулировали патент?
Ответ: Оплачивать надо исходя из даты выдачи, которая указана на патенте, неважно, когда платили первый раз и когда получили патент на руки. Если это уже просрочили, то надо срочно оплатить (самое лучшее — за два месяца, т.е еще за месяц вперед). аннулировать могут не за опоздание оплаты, а только в том случае, если это обнаружат ДО ОПЛАТЫ в срок. Если оплата уже прошла, то не имеют права.
Добрый день. Я в июне месяца получила патент и заплатила за два месяца. Там был указвн мой личный ИНН. ТЕПЕРЬ я заплатила за два месяца через автомат в сбербанке, но неправильно указала инн. Можно ли пойти в сбербанк и распечатать заново чек указав там мой Инн
Работаю на юр.лица,плочу 13%ндфл,я ещё должен плотит 4000 рублей?
Ответ: 4000 должны, а 13% НДФЛ — нет.
Добрый вечер! При получении патента (дата выдачи 31.07.2015) — налог уплачен в налоговую по месту регистрации иностранного гражданина, 7.08.2015 года устроилась на работу. Вопрос — в какую инспекцию платить налог по сроку до 30.08.2015. И как быть, если 7.08.2015 «на радостях» заплатила налог за 4 месяца вперед, но в ту же налоговую, по месту регистрации иностранного гражданина??
Как вообще оплачивать патент после его получения? Где взять реквизы для оплаты
Ошибка при уплате налога
При уплате налога средства ушли не в нашу ИФНС, ошибочно указали реквизиты другой инспекции. Считается ли налог уплаченным или нужно снова платить по реквизитам своей ИФНС, а у неправильной ИФНС делать возврат суммы?
Здравствуйте. Такое случается. Напишите письмо в ту ИФНС в которую отправили по ошибке, они в свою очередь отправят в вашу ИФНС.
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
И еще необходимо понимать что налог перечисляется не в налоговую, а на счет УФК с соответствующими реквизитами, соответственно ваша обязанность считается исполненной. В любом случае, обращайтесь с письмом об уточнении платежа в ту налоговую, в которую ошибочно перечислили деньги. А свою инспекцию, уведомите письменно, о проводимых вами мерах об уточнении платежа с приложением всех копий платежных документов.
Консультация у вашего налогового инспектора — лучший вариант.
На самом деле уплата должна пройти в срок и по верным реквизитам.
Поэтому, чтобы избежать недоимки, возможно придется уплатить по верным реквизитам еще раз, а с ошибочным платежом разбираться (справки, кабинеты, заявления)))
да, Максим, лучше так и сделать) Спасибо!
Действительно, по законодательству налог считается уплаченным, так как платеж поступил в бюджетную систему РФ. Но ваша инспекция платеж не видит, поэтому будет начислять пени. Вам необходимо письменно обратиться в ИФНС, в которую ушел платеж с просьбой перечислить налог по правильным реквизитам и проследить, чтобы зачет между ИФНС был проведен датой платежа. После проведения зачета пени должны быть пересчитаны, так как оснований для их начисления нет.
Если есть средства для повторной уплаты налога и не хочется заморачиваться с перерасчетом пени, можно перечислить по правильным реквизитам и потом заниматься возвратом.
Налог не считается уплаченным, если в платежном поручении вы неправильно указали (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
— счет Федерального казначейства, на который должен был поступить платеж;
— наименование банка получателя.
Если при перечислении налога вы правильно указали номер соответствующего счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя, то обязанность по его уплате считается исполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 N СА-4-7/19125@). Дело в том, что ошибки в прочих реквизитах платежного поручения (например, неверные ОКТМО, наименование налогового органа, его ИНН, КПП) не указаны в п. 4 ст. 45 НК РФ в числе оснований для признания налога неуплаченным.
В такой ситуации следует обратиться в инспекцию за уточнением платежа в порядке п. 7 ст. 45 НК РФ.
По своему опыту могу заметить, что уточнение платежа делается в течение недели-двух, так что, делать платеж повторно и потом заниматься возмещением переплаты не рационально.
На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:
1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет;
2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет.
В первую группу ошибок включены 2 пункта. Согласно ч. 4 ст. 45 НК РФ налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства и неверное написание наименования банка-получателя. В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога. В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом - повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне. Для совершения данной операции нужно будет написать заявление в налоговую инспекцию, затем ожидать в течение 10 дней. В таком же порядке можно обратиться с просьбой провести зачет данной суммы.
Когда в платежном поручении неверно указаны реквизиты получателя платежа, то налог считается неуплаченным в силу пункта 4 статьи 45 НК РФ. То есть необходимо ещё раз оплатить налог в верную инспекцию, а ошибочно уплаченную сумму налога можно вернуть, написав соответствующее заявление. При этом, если верный платеж по налогу произведен позже установленных сроков, то за период просрочки необходимо начислить и уплатить пени.
Как вернуть неправильно оплаченный налог?
Моя жена является индивидуальным предпринимателем. Находится на едином налоге. Еще год назад попросила заплатить за нее налог. Я заплатил, но год спустя, просматривая квитанции, она обнаружила, что имя стоит не ее, а мое. Видно, я задумался и в кассе назвал свое данные. Она позвонила в налоговую и действительно за ту дату платежа на ее имя не поступило. В налоговой инспекции такого платежа по своим данным вообще не нашли. Подскажите, можно вернуть деньги обратно? Куда надо сначала обратиться,в банк или налоговый орган, ведь времени прошло уже достаточно много. Если еще есть возможность вернуть деньги, какие документы нам нужно предоставить?
Ответы юристов (4)
Напишите заявление в ФНС о возврате(или перезачете) неверно уплаченного налога — в двух экземплярах, где будет подпись и печать принявшего заявление останется у Вас на руках. После получения письменного ответа из налоговой (или не получения) или обжалуйте действия (бездействия) в суд.
Есть вопрос к юристу?
Как указано выше действительно Вы должны обратиться с заявлением в ИФНС. Такое заявление может быть подано в течение 3 лет с момента оплаты налога.
Чтобы налоговый орган принял решение быстрее, заявление о возврате должно содержать следующие сведения: наименование налогоплательщика; адрес его местонахождения; наименование платежа; бюджет, в который был уплачен налог; дату платежа (если, конечно, она известна); расчеты и итоговую сумму, подлежащую возврату. Кроме этого необходимо указать счет, на который следует зачислить возвращаемые средства. Желательно приложить и копию платежного документа, по которому был излишне уплачен налог.
В данно случае я полагаю что налог был уплачен все таки верно, налог был переведен на соответсвующий счет с указанием ошибочно другой фамилии (думаю что не имеет большого значения чья фамилия в квтианции), но чтобы не было в дальнейшем путанице у ФНС и неблагоприятных последствий для вас, советаю написать заявление как описанно выше коллегой, изложить всю ситуацию и конечно же приложить квитанцию.
Порядок возврата сумм излишне уплаченного налога установлен ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Пунктами 6 и 7 указанной статьи НК РФ установлено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
До истечения срока, установленного абз. 1 данного пункта НК РФ, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
налог ушел не в ту налоговую
Аноним сказал(-а): 17.10.2013 23:21
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:04
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 10:46
Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 11:11
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 11:12
Ольга_68 сказал(-а): 18.10.2013 11:15
Аноним сказал(-а): 18.10.2013 11:47
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 10:46
Такая же ситуция
Единственный вопрос остается, стоит ли писать письмо о возвращении средств чтобы потом перечислить их в свою налоговую?
Или если деньги ушли по правильному КБК, по тому же региону, то достаточно заполнить заявление б уточнении реквизитов с просьбой отнести платеж в свою ИФСН?
И еще, а что делать если налог четырежды (т.е. за 2012 год, за первый квартал, за полугодие и за 9 месяцев) был перечислен не в свою налоговую?
Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление? Или как?
Нет, вы же платили в бюджет, когда ваши деньги придут в правильную налоговую вам пересчитают пени (если вовремя платили их вообще не будет) и не будет недоимки, а если будете возвращать, то потом заплАтите с опозданием и соответственно будут пени.
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:30
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:32
И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем?
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 11:49
Аноним сказал(-а): 25.10.2013 12:15
Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа?
СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО
к налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России №— по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве, руководствуясь ч.3 ст. 80 Налогового Кодекса РФ, просим Вас:
принять Налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год;
отменить взыскание штрафа за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.
Для неправильной:
Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № — по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью —— ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.
Согласно Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения, ООО — состоит на учете в ИФНС № 10 по г. Москве.
- Опубликовано 4 лет назад Приказ Минтруда России от 29.09.2014 № 644н Комментарий юриста медицинского права к приказу Минтруда России от 29.09.2014 N 664н "О классификациях и критериях, используемых при […]
- ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 21 декабря 2015 В 2016 году страховая пенсия и фиксированная выплата […]
- Приказ МВД России от 12 сентября 2013 г. N 707 "Об утверждении Инструкции об организаций рассмотрения обращений граждан в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и […]
В практике деятельности организаций встречаются ситуации, при которых обособленное подразделение ошибочно перечисляет НДФЛ по реквизитам головной компании. Инспекторы в таких обстоятельствах иногда наказывают налоговых агентов за недисциплинированность. В результате возникают споры, чаще всего рассматриваемые арбитражами в пользу компаний.
Что следует из закона?
При внимательном рассмотрении положений НК РФ видно, что в таких обстоятельствах не происходит образование недоимки, неправильным будет начисление пеней и штрафов.
Что касается недоимки, то эту сферу регулирует пункт 2 статьи 11 НК РФ. Согласно данной норме недоимка по налогу может образоваться только при несоблюдении сроков платежей, установленных законом. Нарушение в порядке перечисления не упомянуто в качестве причины образования недоимки.
Что касается пеней и штрафов, то здесь уже сама ФНС в письмах от 02.08.2013 N БС-4-11/14009, от 24.11.2017 №ГД-4-11/23852 пояснила безосновательность их начисления. Аргументы контролеров таковы:
- Если сумма НДФЛ была уплачена в бюджет вовремя, у организации не возникает недоимки, а значит, нет оснований для начисления пеней, а также штрафа за неуплату налога.
- Начисление пеней согласно ст. 75 НК РФ не зависит от того, каким образом распределяются налоги по бюджетам различных уровней.
- Пени не могут определяться только по части НДФЛ, которая ошибочно пошла не по тому адресу.
- Высший арбитражный суд в Постановлении Президиума от 24.03.2009 N 14519/08 определил, что в ст. 123 НК РФ нет нормы о привлечении налогового агента к ответственности за нарушение порядка перечисления НДФЛ. То есть штраф в описанных обстоятельствах будет неправомерным.
Раньше ФНС считала по-другому
До некоторого времени специалисты налоговой службы считали, что при ошибочном перечислении налога возникает недоимка. Следовательно, надо взыскать ее, рассчитать пени и наложить на налогоплательщика штраф. Письмо ФНС от 17.01.2006 N 04-1-03/21 дает представление об аргументах, применяемых в то время налоговыми чиновниками.
Эти доводы интересны тем, кто еще участвует в налоговых спорах.
На чьей стороне арбитражные суды
Арбитражные судьи в большинстве случаев становятся на сторону налогового агента. Главные доводы, содержащиеся, например, в Постановлении ФАС Центрального округа от 23.03.2012 N А35-1973/2011 таковы:
1. При ошибочном платеже такого рода перед бюджетом не возникает задолженности.
2. Пени согласно ст. 75 НК РФ должны начисляться на сумму неуплаченного НДФЛ, а такового в данном случае не имеется.
3. Взимание и уплата налога за счет налогового агента вступает в противоречие с п. 9 ст. 226 НК РФ: удержнный НДФЛ перечислен в бюджет, а уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.
Можно привести и оригинальные аргументы. Так, ФАС Северо-Западного округа от 30.07.2012 N А56-48850/2011 в своем постановлении указал налоговикам, что поскольку инспекторы обнаружили задолженность по НДФЛ у обособленного подразделения и переплату у головной организации, то они должны просто произвести зачет сумм налога. А не рассчитывать и начислять пени. На это есть п. 1 ст. 78 НК РФ, предусматривающий такие ситуации.
Впрочем, есть случаи (весьма редкие), когда арбитры принимали сторону ФНС. Например, при рассмотрении дела N А57-4502/2011 ФАС Поволжского округа принял постановление от 28.04.2012, в котором указал: поскольку НДФЛ с сотрудников обособленного подразделения ушел в другой регион, то образовалась задолженность перед бюджетом местного муниципалитета. Следовательно, необходимо воспользоваться нормами ст. 123 НК РФ, то есть надо исчислить пени и назначить штраф.